Geldzaken
Geld beheren

Medewerkers vergoeden

7 jan. 2022
HOT TOPIC Bamaza Bastiaan

Er zijn verschillende wettelijke manieren om medewerkers te vergoeden. Let wel op dat je de wettelijke grensbedragen niet overschrijdt en dat je de verschillende systemen niet te veel gaat combineren.

Je kan je vrijwilligers een forfaitaire onkostenvergoeding geven. Er zijn hier twee plafonds: 36,84 euro per dag en 1473,37 euro per jaar in 2022. Je kunt dus maximaal veertig keer per jaar de volle dagvergoeding uitkeren. Vrijwilligers mogen dit wel combineren met een kilometervergoeding (maximaal 2000 km/jaar). De nieuwe forfaitaire, maximale kilometervergoeding bedraagt sinds 1 juli 2021 0,3707 euro per kilometer voor gemotoriseerde voertuigen en 0,25 euro per kilometer voor fietsen.

Zolang per vrijwilliger deze grenzen niet overschreden worden, zijn de vergoedingen niet belastbaar en niet onderworpen aan RSZ. Ontvangt een vrijwilliger meer dan het toegestane plafond, dan is het volledige bedrag belastbaar. Als je werkt met een vrijwilligersvergoeding, dan staat dit opgenomen in de verplichte informatienota voor vrijwilligers.

Los daarvan is het uiteraard toegestaan om vrijwilligers terug te betalen voor gemaakte en bewezen kosten, bijvoorbeeld door een kassabonnetje of factuur in te leveren. Deze terugbetaling doe je best via de kassa. Alle soorten kostenvergoedingen voor vrijwilligers vind je terug via vlaanderenvrijwilligt.be.

Er zijn verschillende manieren om kunstenaars te vergoeden. Zo kan je sinds 2004 werken via de kleine vergoedingsregeling voor kunstenaars (KVR). Deze regeling is vrij van sociale zekerheid en belastingen zolang je een paar voorwaarden naleeft. Voor het jaar 2022 gelden volgende geïndexeerde bedragen: 134,63 euro per dag of 2.692,64 euro per jaar.

Je kan deze regeling enkel toepassen bij personen die een kunstenaarskaart hebben. Een kunstenaar mag maximaal 30 dagen per jaar hiermee werken.

Nieuw

Vanaf 2022 is het toegelaten om dj's met kunstenaarskaart te betalen via KVR.

KVR's mogen niet gebruikt worden voor niet-artistieke prestaties

De volgende activiteiten vallen niet onder artistieke prestaties:


  • workshops of les geven

  • vocal coaching

  • informatieve krantenartikels schrijven

  • grafisch vormgeven

  • literair vertalen (letterlijk)

  • redactiewerk

  • recensies over kunstzinnige onderwerpen schrijven

  • kunstwerken restaureren

  • kostuums ontwerpen

  • grimeren

  • souffleren

  • opnameleiding

  • productieleiding

  • muziekinstrumenten bouwen

  • technische functies, zoals licht- en klanktechniek, monteur, cameraman of podiumbouwer

  • administratieve functies

  • leidinggevende functies

  • modellenwerk

  • architect

  • inspreken documentaires

  • strippen

  • figureren

  • presenteren van radio- of televisieprogramma's

  • website voor culturele organisaties ontwerpen en bouwen

  • grafisch ontwerp (behalve bij origineel werk, dus niet het louter technische aspect)

De tweede manier om artiesten te vergoeden, is via een sociaal bureau voor kunstenaars (SBK). Je werkt dan met een uitzendbureau dat ervoor zorgt dat alles wettelijk verloopt. Het uitzendkantoor is dan juridisch de werkgever en zorgt voor de loonadministratie.

De derde methode is gewoon een factuur. Die kan zowel van een zelfstandige (in bijberoep) komen als van een rechtspersoon (vzw, stichting, bvba….)

Als je je artiesten een gage geeft op een andere manier dan hierboven vermeld, moet je verplicht fiscale fiche 281.50 en samenvattende opgave 325.50 opmaken.

Van al deze manieren om kunstenaars te betalen komt enkel de gage in de boekhouding bij ‘bezoldigingen’, de rest onder ‘diensten en diverse goederen’.


Als je met kunstenaars van buiten België werkt, kunnen dubbelbelastingverdragen ervoor zorgen dat je geen bedrijfsvoorheffing hoeft te betalen. Het algemeen principe is dat 18% wordt ingehouden als bedrijfsvoorheffing.

Per artiest van wie je de gegevens hebt, zijn wel enkele bedragen vrijgesteld:

  • Voor de eerste dag: 300 euro (verplaatsing) + 100 euro (hotelkosten en maaltijden)

  • Voor de tweede dag: 100 euro (hotelkosten en maaltijden)

Opgelet

Je bent verplicht online een aangifte 274.3 te doen. Ook de betalingstermijn is heel strikt.

Het is in vzw’s niet de gewoonte om bestuurders te vergoeden voor hun aanwezigheid (presentiegelden), maar het kan wel. Het wordt dan als een zelfstandige activiteit beschouwd. Daarvoor moeten de bestuurders aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds.

Het kan bijvoorbeeld wel dat je een zelfstandig boekhouder, die bij jou bestuurder is, presentiegeld geeft voor zijn/haar/hun deskundigheid. Dat kan wel enkel als dat in de statuten voorzien is of wanneer de algemene vergadering daarover een besluit neemt.

Je kan bestuurders wel vergoeden voor vrijwilligerswerk. Stel dat iemand uit het bestuur de boekhouding op zich neemt, kan je beslissen om daarvoor een vrijwilligersvergoeding te voorzien.

Een freelancer werkt, in tegenstelling tot een werknemer, niet in ondergeschikt verband. Met een freelancer sluit je dus geen arbeidsovereenkomst af. Je maakt wel best een aannemingsovereenkomst op waaruit de gelijkwaardigheid van beide partijen blijkt.

Van een gezagsrelatie tussen freelancer en werkgever mag geen sprake zijn. Anders loopt de freelancer het risico dat hij als een gewone werknemer wordt gezien.

Niet in dienst en evenmin zelfstandige? Dat kan. Werkt een freelancer slechts occasioneel, dan valt hij niet onder het zelfstandigenstatuut. Het gaat dan immers niet om een beroepsbezigheid, want dat veronderstelt regelmatige activiteiten. Inkomsten uit occasionele activiteiten geeft men op de belastingaangifte aan als diverse inkomsten.

Als de vergoeding op jaarbasis minder dan 125 euro bedraagt, is een fiscale fiche niet nodig.

Per kalenderjaar mag een student maximaal 475 uren werken als jobstudent. Die uren mogen volledig vrij opgenomen worden tijdens het jaar. Zowel voor de jobstudent als voor de jeugdwerking waar die werkt, zijn de voorwaarden erg interessant.

Iedere belastingplichtige heeft in België recht op een belastingvrije som van 8.990 euro (inkomstenjaar 2020).

Als jobstudent mag je bruto max. 12.928,57 euro per jaar (2021) verdienen (is na aftrek van de verminderde sociale zekerheidsbijdragen.

Opgelet

Als je teveel verdient dan val je mogelijk niet langer ten laste van jouw ouders waardoor die meer belastingen moeten betalen. Het plafond hangt af van de manier waarop jouw ouders belast worden (apart of samen).

Een studentenjob kan ook invloed hebben op het kindergeld.

Wat?

  • Voordelige tewerkstelling van een persoon gedurende max. 300 uren/jaar voor alle activiteiten vermeld in artikel 17, met een plafond van 100 uren per kwartaal (behalve voor het derde kwartaal: plafond van 190 uren).

  • Uitzondering: 450 uren/jaar voor de sportsector, met een plafond van 150 uren per kwartaal (behalve voor het derde kwartaal: plafond van 285 uren). Je kan die twee ook combineren en dan geldt het plafond van 450 uren.

  • Voor jobstudenten is het plafond beperkt tot 190 uur/jaar

Door wie en voor welke taken?

De door de bevoegde overheden erkende organisaties of organisaties die aangesloten zijn bij een erkende koepelorganisatie en die tot taak hebben socio-culturele vorming en/of sportinitiatie en/of sportactiviteiten te verstrekken, en de personen die buiten hun werk- of schooluren of tijdens de schoolvakanties door deze organisaties worden tewerkgesteld als animator, leider, monitor, coördinator, sporttrainer, sportlesgever, sportcoach, jeugdsportcoördinator, terreinverzorgers-materiaalmeester, lesgevers, coaches, procesbegeleiders,...

Wanneer?

Het gaat over prestaties buiten de werk- of schooluren of tijdens de schoolvakanties,...

Voordelen

  • Vrijstelling van RSZ-bijdragen

  • Inkomstenbelasting van 10% van toepassing, te betalen door de werknemer.

Formaliteiten

  • Een Dimona-aangifte “Werkgeverstype 17” (opgelet: begin 2022 is dit nog niet mogelijk – je doet dit dan met terugwerkende kracht), een DMFA-aangifte is m.a.w. niet nodig, aangezien de prestaties vrij zijn van RSZ.

  • Voor de werkgevers die geen ander personeel tewerkstellen, en die dus tot nu toe nog geen Dimona-aangiften hebben gedaan, zal later meegedeeld worden hoe zij zich moeten identificeren om deze aangiften te kunnen doen.

  • Sluit een geschreven arbeidsovereenkomst van bepaalde duur af.

  • De arbeidswetgeving moet worden gerespecteerd

  • Je levert een fiscale fiche 281.10 af. 

Je werkt m.a.w. best samen met een sociaal secretariaat.

Opgelet

Bij een werkloze is aangifte bij de RVA verplicht

Combinatie is mogelijk met

  • Studentenarbeid, maar als je meer dan 190 uren werkt binnen dit stelsel dan wordt dit in mindering gebracht van de 475 uren recht op studentenarbeid

  • Vrijwilligerswerk (maar niet voor dezelfde dagen).

Sinds 1 januari 2018 vervangt wijkwerken het vroegere PWA. Wijkwerken houdt in dat je klusjes laat uitvoeren door werkzoekenden die gedomicilieerd zijn in Vlaanderen. Je vergoedt hen met wijkwerkcheques. Ook vzw’s en jeugdhuizen kunnen dit systeem gebruiken.

Voorbeelden van toegelaten activiteiten:

  • logistieke steun bij evenementen, zoals bijvoorbeeld parkeerbegeleiding en ticketcontrole

  • hulp bij administratieve formaliteiten

  • kleine herstellings- en onderhoudswerken

  • kleine aanpassingswerken en onderhoudswerken aan het gebouw die vaklui weigeren uit te voeren omdat de omvang te beperkt is

  • logistieke taken

  • deelname aan en hulp bij occasionele of uitzonderlijke activiteiten

Je betaalt als vzw in de meeste gemeenten 7,45 euro voor een wijkwerkcheque. Per begonnen uur heb je één cheque nodig.

Is jouw organisatie geïnteresseerd in sociale economie, diversiteit op de werkvloer, levenslang leren en het activeren van talenten? Vind op deze pagina hoe het Europees Sociaal Fonds (ESF) jou kan ondersteunen en dien een project in!

Een artikel 60’er is iemand die uit de arbeidsmarkt is gestapt of gevallen. Het OCMW bezorgt de persoon in kwestie een baan met als doel die weer in te schakelen in het stelsel van de sociale zekerheid en in het arbeidsproces. Het OCMW is altijd de juridische werkgever. Het centrum kan de persoon in zijn eigen diensten tewerkstellen of ter beschikking stellen van een derde werkgever. Het ontvangt een subsidie van de federale overheid voor de duur van de tewerkstelling en geniet als werkgever van een vrijstelling van werkgeversbijdragen.

Dit systeem kan niet worden gebruikt voor asielaanvragers.

Neem contact op:

De Wittestraat 2, 2600 Berchem

Bereikbaar op ma-vrij van 10-16u

Neem contact op